跨境电商企业一旦违反税法，可能涉及承担刑事责任和非刑事责任两个方面。

01.

为什么要关注电商财税合规？

用最近的新闻做切入点，或许更能让大家引起重视。

做跨境电商的一定都听过“财税合规”这个词，如果将“财税合规”结合上图新闻来解释就是：偷税漏税要不得。

偷税：纳税人在帐簿多列出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款；

逃税：纳税人采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。

除了上述两项操作涉嫌违规，虚开或非法购买增值税发票，也会受到一定的处罚。

偷税：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款/滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

逃税罪：拘役、罚金、七年以下有期徒刑。

虚开增值税专用发票：拘役、五十万以下罚金、有期徒刑、无期徒刑。

非法购买增值税专用发票：五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

随着税务稽查大数据时代的到来，在税务、工商、银行、房管、证券、社保等监管部门互联互通的基础上，企业的日常经营管理过程就像一个透明体，违规成本越来越高。

02.

跨境电商企业该怎么规避风险？

与传统企业不同，跨境电商企业相对更加透明。一方面，电子商务公司的业绩可以在互联网电子商务平台上追溯。另一方面，电商的代收代付也在互联网电商平台上留下痕迹。因此，做到财税合规才是当代跨境电商企业的必然选择。

在合理规避风险之前，需要知道跨境电商税务不合规现象有哪些：

1. 收款不合规

2. 付款不合规

3. 国外资金回流国内不合规

4. 物流、报关不合规

5. 未合理缴纳员工个税和社保

6. 未取得增值税进项发票

很多跨境电商企业认为合规就意味着亏钱。实际上是误解，其实从长期看来，合规才能让企业更好地发展！

1// 资金流合规

按照汇发〔2019〕13号文，银行在满足交易信息采集、真实性审核等条件下，可参照《办法》第十二条，申请凭交易电子信息为跨境电子商务经营者、购买商品或服务的消费者提供结售汇及相关资金收付服务。

1、公司/企业账户收款：符合结算管理规定，小微企业，享受小微优惠税收政策。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。

2、公司/企业账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。通过架构设置，合理安排资金。

3、境外资金回流方式：注册中国香港公司，用中国公司控制离岸公司。

2// 物流合规

据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

当前，合规的物流模式主要有：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。

9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810模式简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。

3// 税务合规

1、境内公司的税务，无票采购以及有票采购按照合规处理；

2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案；

3、 海外税务，VAT以及境外投资备案。

4// 账务合规

1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具；

2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司 ；

3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报。

03.

跨境电商财税合规的好处

一、企业的财税合规后，税务风险势必大大降低。

二、很多老板个人账上都是几千万，企业合规之后，这些收入就会变得透明化、合法化。否则一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴5年应缴税款的处罚，个人账户资金也就有可能作为应缴税款、罚款、滞纳金，被追缴殆尽。

三、离岸公司账号收款，解决外汇资金合规问题，以及利润转移自由化。利用香港国际自由贸易港的独特优势。降低国内公司运营成本，以及资金进出合规问题。

四、财税合规，方便企业融资，贷款，同时可以用心去运营自己的企业，反而那些不合规的可能要忙于税务,海关的稽查而焦头烂耳。

本期文章提到的财税合规，只是冰山一角。在越来越规范、合规的环境下，为了店铺与品牌的长期发展，跨境电商卖家应该更加重视防范税务风险。