一、欧盟税改

为创造一个欧盟境内及跨境欧盟卖家、线上线下商家的公平竞争环境，欧盟对电子商务销售实施一些关于增值税（VAT）的新版法规，将对销往欧盟27国的商品产生影响。新版税则将于2021年7月1日生效。

欧盟法规变化对电子商务平台主要有以下二点变化：

1、取消22欧元免VAT门槛，0.01欧元起需缴纳VAT;

2、部分场景平台代收代缴VAT：

跨境货品≤150欧元：平台代收代缴VAT，可用IOSS清关；

跨境货品＞150欧元：商家或买家缴VAT、清关费、关税；

二、速卖通自发货卖家需要做什么呢？

货值150欧元及以下;

1、菜鸟线上渠道发货：

无需任何操作；

ERP发货确保ERP完成税改功能升级；

遵守发货规则（已税包裹不做合并发货、已税包裹不额外添加赠品、已税商品和未税商品不能混发、申明发货不准线路降级、未税包裹不拆分多件）

2、其他线路渠道发货：

跨境已税包裹请获取IOSS号码，并将IOSS号码、商品正确货值（折后）、订单编号，三个信息提供给物流商保障包裹通过避免买家二次征税；

ERP发货，完成ERP和物流商系统对接；

以店小秘为例：【用户名】-【系统设置】-【税务设置】-【欧盟VAT设置】按照店铺设置IOSS税号即可

遵守发货规则（同上）；

注:

IOSS为企业用于履行欧盟增值税电子商务义务的进口一站式服务编号

如何获取IOSS号码？

【交易】→【税务管理】→【IOSS编号】→【点击查看】欧盟一站式服务号（IOSS）

或者【交易】→【订单】→【订单批量导出】→【导出订单】中查看

货值150欧元以上

1、菜鸟官方线路：暂时仅支持买家在清关时缴纳税金。

2、其他线路：商家或买家缴税（DDP或DDU）

三、常见欧盟税改FAQ

1、150欧以上的订单怎么缴税？最终按照什么金额为标准计税？

跨境150欧以上的订单，由商家和消费者协商缴税模式，按照商家申报货品金额计算税金。如果使用DDP模式，商家提前预缴税金给物流服务商，如果使用DDU模式，货物抵达目的国后会通知买家缴纳税金。

2、什么情况下需要提供ioss码（如商业快递也要提供吗？）怎么提供？

个人买家跨境150欧以下的平台代收代缴VAT的订单，使用非菜鸟官方线路均需要商家将平台IOSS号码提供给物流服务商

3、7月1号之后，150欧元以下，超过两千克拆包发，用官方的线路，是否会再次收税？

150欧以下已税包裹使用官方线路，菜鸟会做已税信息的同步，不会二次征税。

4、平台代缴的税费是根据买家下单的支付金额来收吗？税金计算含邮费吗？

150欧门槛指的是优惠后的商品价格，不含运费。增值税计算：销售VAT=（优惠后的商品价格+运费）*买家所在国的VAT税率。例1：优惠后商品价格145欧，运费10欧，此时买家还是要在结算页面缴纳VAT，VAT=（145+10）*税率；

例2：优惠后商品价格151欧，运费0欧，买家结算页面支付VAT=0---平台不进行代收代缴，商家或买家需要缴纳税金。

5、如果买家自己不去支付关税导致的拒付或纠纷单退款，怎么办？

如果包裹在进口时产生税费（增值税、关税等）而买家拒绝支付，相应的处理与税改前一致。包裹退回请与您的服务商沟通。对于跨境150欧以下平台已经征税的包裹，如您使用的是非官方线路，请确保平台IOSS税号在进口申报时妥善填写，以避免因此产生买家拒付税金的情况。

6、同一个商品多件才达到150欧的订单，物流方式也不能用无忧标准发货吗？

非海外仓订单且大于150欧，可以使用无忧标准，但仅支持DDU，即消费者交税模式。

7、批发商客户，超过150欧元的商品现在也是含税价，怎么办？

批发商买家可提交VAT信息，任何场景平台不代收代缴，由买家自行合规，商家可与买家协商定价。

8、法国超过150欧的线上物流方式就不能发货了是吗？

仅支持海外仓发货给法国消费者或者跨境发货给持有法国或欧盟VAT税号的买家（线下物流）。

9、欧盟必须使用无忧物流吗？不然海关怎么知道你这票交过税了？

官方物流会做已税信息同步（无忧物流属于官方线路之一），非官方物流目前需要商家将1. IOSS号码、2. 商品正确货值（折扣后）、3. 订单编号三个信息同步物流服务商，来保障包裹通关。

10、VAT和关税有什么区别？要同时缴纳？

关税：海关对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。增值税（VAT）：货物流转过程中，税务局所征收的附加税。150欧以下，仅需要缴纳VAT；150欧以上，需要缴纳VAT和关税。

文：跨境电商笔记