最近小编一直在纠结关于平台的代收代付的问题，感觉怎么处理都感觉不合适，处理不好，不仅税法上有风险，监管上的风险也很大。

专户管理代收代付款，从税法角度无风险，但是从监管角度看还是有风险的。记住只有有支付许可证的第三方支付机构才具备支付和结算的功能，其中代收代付第三方是可以做的。无证的代收代付均不可。但是目前大多数平台都在违规代收代付，一定要注意政策监管的风险，一旦非法运营被查处，需要交纳巨额罚金，尤其是国家开始整顿时候，所以要密切关注国家政策动态。建议谨慎开展代收代付业务，关注政策松紧。目前不少电商平台在无支付许可证的情况下充当支付机构的角色，在其拟定的协议中由消费者和商家授权平台代付款和收款，严格说是违规的，虽然税法没有风险，但是经营有政策监管风险。风险在于代收代付外汇管理办法：平台采用代收代付外汇管理办法了大客户结算模式，这是央行明确不允许的，还有一种是开立支付账户的电子钱包，具有用户充值、消费、提现，均未采取资金托存款方式。

目前，P2P行业较为常见的是平台和第三方支付机构合作托管，或者再由第三方支付机构在银行开设账户这两种模式。但部分第三方支付机构资金托管的业务合规性遭质疑，对于解决资金安全没有实质性意义，未来恐不符合监管要求，逐步退出P2P市场。

继7月《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》中首次明确从业机构应当选择银行建立，目前平台代收代付不符合监管要求，我们还是以拍拍贷未标准参考一下龙头的模式：

拍拍贷进行代收代付外汇管理办法了如下改革：

1、改第三方支付汇付天下机构合作推进到与招行联合第三方资金存管。我们知道央行在《非银行支付机构网络支付业务管理办法》中又要求支付机构不得为金融机构以及从事金融类业务的非金融机构开立支付账户，寻求直接与银行进行资金存管合作成为P2P行业的政策风向。

2016年拍拍贷与招行此次合作的存管项目，除了将用户资金与平台隔离外，在用户通过投资项目付款时，还会确认每笔资金都与投资项目对应，且在拍拍贷用户选择投资项目后，资金将会冻结，直到项目成立后，资金才会划转到融资人账户。今后，在拍拍贷上实名注册的用户，都会同步在招行专门设立的拍拍贷专用账户体系下建立一个与用户个人一一对应的子账户，作为用户在拍拍贷上开展资金业务的存管账户。

双方业务层面的对接展开了19个月，系统测试稳定、成熟后，拍拍贷用户账户迁移工作将逐步实施，最终在2017年6月实现用户全覆盖，正式开通银行存款业务。

2、拍拍贷把风险备用金改成了质保服务的形式了，因为风险备用金这个词涉嫌‘直接或变相向出借人提供担保或者承诺保本保息’这个条款，并且不适用信息中介定位。风险备用金这个名字会让人联想到P2P平台是信用中介，容易让大家理解为是一种担保，忽略对风险的重视。而事实上，P2P网贷平台提供的是信息中介服务。将风险备用金更名的初衷主要是从保障用户权益、符合法律法规两大出发点考虑。宜人贷也将“风险备用金”更名为“质保服务专款”的目的，是更为严谨和明确地表达这一款项的用途，更名前后提供本息偿付的规则没有变化。《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》（征求意见稿）和今年8月24日正式落地的《暂行办法》，都要求网贷平台承担信息中介的职能，而不向出借人提供担保或者承诺保本保息。 而对于投资者关心的赔付时间，拍拍贷在公告中也作了说明，“原风险备用金规则中的赔付时限为逾期后的30日，现改为质保赔付的时间为自赔标逾期之日起不超过30日（目前仅为1个自然日，后续将根据监管部门等的意见进行调整）。” 拍拍贷的质量保障专款账户将由恒丰银行股份有限公司进行存管，原光大银行的风险备用金账户的全部资金，转移至恒丰银行的专款账户。

未完待续。