现在随着我国对外贸易的迅猛发展，我国企业对外支付款项日益增多，那么哪些支付给国外企业（在中国境内有没有设立机构场所的企业）的款项需要代扣所得税呢？

境外企业在中国境内有没有设立机构场所，我们要依据所得来源的情况进行判断。

依据如下：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定所得来源：

1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

案例：国内B公司在国外购买英国C公司商品，交货地点在B公司在英国的项目部。

分析：这项行为是销售货物所得，销售活动全部在境外，所以不用代扣所得税。

2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

案例：A公司是一家国内房地产开发企业，2019年6月与境外一家设计公司签订协议，委托该公司对开发项目进行设计，合同规定该设计活动全部由该境外公司在境外总部设计，最终向A公司提交设计成果，且该境外公司在我国无任何分支机构。

分析：这项行为是设计劳务，设计活动全部由该境外公司在境外总部设计，所以不用代扣所得税

3、转让财产所得。

1） 不动产转让所得按照不动产的所在地确定

案例：中国国内上市公司H购买美国K公司位于中国境内的房屋，支付给K公司5000万人民币。

分析：不动产转让所得按照不动产的所在地确定，交易的房屋在国内，所以应该代扣所得税。

2） 动产转让所得按照转让的企业或机构、场所所在地确定

案例：中国国内上市公司H购买美国K公司位于中国香港的机器设备，支付给K公司50万人民币。

分析：不动产转让所得按照不动产的所在地确定，交易的动产在国外，所以不需要代扣所得税。

3） 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

案例：中国国内上市公司H购买美国G股份支付给G公司原股东美国K公司。

分析：权益性投资资产转让所得被投资企业所在地在美国，所以不需要代扣所得税。

4）股息、红利等权益性投资所得、按照分配所得的企业所在地确定。

案例：中外合资企业，现有利润分配给境外投资方，但是该笔利润并不外汇出境外，而是留在境内再投资。这笔不汇出境的利润分配需要代扣代缴企业所得税吗？

分析：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。按照该文件相关解读，未分配利润、盈余公积等转增资本，应分成两个事项看待，即先分红，再用分红作投资处理。同时还明确，对于非居民企业股东分得转增注册资本部分的股息、红利，按照“股息、红利等权益性投资收益”征收企业所得税，由被投资方代扣代缴。

据此，该中外合资企业将利润分配给境外投资方，虽不汇出境外而留在境内再投资，也需要代扣代缴企业所得税。

5） 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担 、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

案例：中国国内上市公司C公司支付给美国L金融机构利息。

分析：利息所得支付企业是国内上市公司，所以应该代扣所得税。